Resultatet ser bra ut, men kontot räcker inte till nästa leverantörsfaktura. Det behöver inte vara en motsägelse. En resultaträkning och en kassaflödesbild besvarar olika frågor.
Följ en affär genom två tidslinjer
Vi använder ett förenklat, påhittat företag som säljer ett uppdrag för 100 000 kronor. Arbetet är utfört och intäkten redovisas i januari. Kostnader för uppdraget är 60 000 kronor och betalas samma månad. Kunden betalar först i mars. Vi bortser från moms, skatt, avskrivningar och övriga affärer för att isolera betalningstiden.
| Händelse | Januari | Mars |
|---|---|---|
| Redovisad intäkt | 100 000 kr | 0 kr |
| Redovisad kostnad | 60 000 kr | 0 kr |
| Resultat i exemplet | 40 000 kr | 0 kr |
| Inbetalning | 0 kr | 100 000 kr |
| Utbetalning | 60 000 kr | 0 kr |
| Förändring av kassa | −60 000 kr | +100 000 kr |
Affären visar 40 000 kronor i vinst i januari. Samtidigt lämnar 60 000 kronor bankkontot. Företaget behöver kunna finansiera mellanrummet tills kunden betalar. När betalningen kommer i mars förbättras kassan utan att samma intäkt ska räknas en gång till.
Skilj lönsamhet från betalningsförmåga
Resultatet hjälper dig att bedöma intäkter och kostnader för en period. Kassaflödet följer pengar som betalas in och ut. Balansräkningen visar bland annat de kundfordringar som ännu inte blivit pengar på banken. SEC:s introduktion till finansiella rapporter förklarar denna skillnad; exemplet här är Ceemos eget.
En budget för resultat räcker därför inte om frågan är om du kan betala löner och leverantörer nästa månad. Gör även en betalningsplan med datum. Håll isär de två modellerna så att en flyttad betalning inte av misstag blir en förbättrad marginal.
Tre frågor att ställa innan du säljer mer
- När fakturerar vi? Vid beställning, milstolpar eller efter hela leveransen? Kontrollera det faktiska avtalet.
- När får vi betalt? Skilj avtalad betalningstid från hur kunderna faktiskt betalar.
- Vad måste vi betala innan dess? Identifiera lager, material, arbete och andra utgifter som kommer först.
Om du säljer fler likadana uppdrag samtidigt kan finansieringsbehovet öka innan inbetalningarna gör det. Tillväxtens effekt beror då både på marginalen och på tidpunkterna. Lägg därför nya affärer i betalningsplanen innan du tolkar tillväxt som mer pengar att använda.
Ett litet underlag för nästa möte
Välj en verklig affär och rita upp fakturering, förväntad inbetalning och de största utbetalningarna. Markera vad som är bekräftat och vad som är antaget. Fråga sedan vilket villkor som kan minska mellanrummet utan att försämra relationen med kunden eller leverantören.
Pröva resonemanget: om kunden i vårt exempel betalar 30 000 kronor i förskott minskar det tidiga kassabehovet till 30 000 kronor, med oförändrade förenklade intäkter och kostnader. Betalningsvillkoret ändrar tidpunkten, inte den antagna marginalen.
Källor och exempel
Källor kontrollerade 13 oktober 2026. Se källor och arbetssätt för avgränsningar och rättelser.